בעמוד הזה
בקצרה: מאז 1 ביוני 2026, כל חשבונית מס מעל 5,000 ₪ לפני מע“מ צריכה מספר הקצאה מרשות המסים. אם החשבונית בלי מספר, הלקוח לא יכול לקזז את המע”מ שבה. מערכת חשבוניות שתומכת ב“חשבונית ישראל” מבקשת את המספר אוטומטית ברגע שמפיקים את החשבונית.
מה זה מספר הקצאה
מספר הקצאה הוא מספר בן 9 ספרות שרשות המסים נותנת לחשבונית מס מסוימת. הרעיון: הרשות רואה כל חשבונית גדולה בזמן שהיא נוצרת. כך קשה יותר לקזז מע“מ על חשבונית פיקטיבית, כלומר חשבונית על עסקה שלא התקיימה.
המספר אקראי, ואין בו ספרת ביקורת שאפשר לבדוק לבד. ברגע שהספק מקבל אותו, הוא מופיע גם באזור האישי של הלקוח באתר רשות המסים, ושם הלקוח יכול לוודא שהמספר שעל החשבונית שייך באמת לחשבונית הזו.
מה התהליך בפועל
- העסק מפיק חשבונית מס במערכת החשבוניות.
- אם הסכום לפני מע“מ עובר את הסף, המערכת פונה לרשות המסים ומבקשת מספר הקצאה.
- הרשות מחזירה מספר, והמערכת מדפיסה אותו על החשבונית.
- בחשבונית מעל הסף, הלקוח מקזז את המע“מ רק אם יש עליה מספר הקצאה. בחשבונית מתחת לסף אפשר לקזז גם בלי מספר.
לפי רשות המסים, התשובה מגיעה מיד, בערך כמו אישור של עסקת אשראי.
דוגמה: חשבונית של 6,000 ₪
מעצבת גרפית מפיקה חשבונית ללקוח עסקי: 6,000 ₪ ועוד 1,080 ₪ מע“מ. הסכום לפני מע”מ עובר את 5,000 ₪, ולכן המערכת מבקשת מספר הקצאה. בלי המספר, הלקוח לא יכול לקזז את 1,080 ₪. חשבונית של 4,900 ₪ לא צריכה מספר, גם כשהסכום עם מע“מ עובר 5,000 ₪.
אסור לפצל עסקה אחת לכמה חשבוניות קטנות כדי להישאר מתחת לסף. רשות המסים כותבת שזו הפרה של חוק מע“מ ושל הוראות ניהול הספרים.
איך הסף ירד
| תקופה | חשבוניות שצריכות מספר הקצאה |
|---|---|
| מאי עד דצמבר 2024 | מעל 25,000 ₪ לפני מע“מ |
| 2025 | מעל 20,000 ₪ לפני מע“מ |
| מ־1 בינואר 2026 | מעל 10,000 ₪ לפני מע“מ |
| מ־1 ביוני 2026 | מעל 5,000 ₪ לפני מע“מ |
הסף נבדק לכל חשבונית בנפרד, לפי הסכום לפני מע“מ. בחשבונית שמעורבים בה רכיבים עם מע”מ ובלי מע“מ, רשות המסים בודקת את סכום המע”מ: מיוני 2026 צריך מספר כשהמע“מ בחשבונית עולה על 900 ₪. העסק רשאי לבקש מספר הקצאה גם על חשבונית בסכום נמוך יותר. מעל הסף, הוא חייב לבקש אותו כשהלקוח דורש.
נכון לנובמבר 2026 לא פורסם שלב נוסף אחרי 5,000 ₪.
איך מבקשים מספר הקצאה, צעד אחר צעד
יש שתי דרכים. ברוב העסקים זה קורה בתוך מערכת החשבוניות, בלי לעשות כלום מעבר להפקת החשבונית. מי שכותב חשבוניות בפנקס, או שהמערכת שלו לא מחוברת לרשות המסים, מבקש את המספר בעצמו בשירות מקוון של הרשות:
- נרשמים לאזור האישי באתר רשות המסים, בשירות “רישום לקוח לשירותים דיגיטליים”. לזיהוי צריך כרטיס אשראי, וטופס 106 של השנה הקודמת או נתונים מדוח שהוגש למס הכנסה או למע“מ. עוסק יחיד נרשם בשמו, וחברה נרשמת כתאגיד. הסיסמה הרגילה של אתר מע”מ לא מתאימה כאן.
- נותנים הרשאה, אם צריך. בחברה, הדירקטורים צריכים להסמיך מי שיבקש את המספרים. גם עוסק יחיד יכול להסמיך מנהלת חשבונות. שני הצדדים צריכים להיות רשומים לאזור האישי, וההרשאה בתוקף עד שנה.
- ממלאים את הבקשה: מספר העוסק המורשה של הלקוח, מספר החשבונית, הסכום לפני מע“מ, סכום המע”מ ותאריך. אפשר להוסיף גם תיאור של העסקה.
- רושמים את המספר על החשבונית, ליד מספר החשבונית הרגיל.
השירות לא עולה כסף, והוא עובד גם בטלפון.
כדי שמערכת חשבוניות תבקש את המספר אוטומטית, מחברים אותה פעם אחת לחשבון ברשות המסים. את החיבור צריך לחדש כל כמה חודשים, ובחברה צריך גם לוודא שהתאגיד רשום באזור האישי. כשמספרים מפסיקים להגיע, זה הדבר הראשון לבדוק.
על מי זה חל
החובה חלה על מי שמוציא חשבוניות מס: עוסקים מורשים וחברות. עוסק פטור לא מוציא חשבוניות מס, ולכן החובה לא חלה עליו.
החובה גם לא חלה על חשבונית בשיעור מע“מ אפס, למשל על ייצוא שירותים ללקוח בחו”ל, ולא על חשבונית שכל העסקאות בה פטורות ממע“מ. במקרים האלה רשות המסים גם לא נותנת מספר. הודעת זיכוי לא צריכה מספר הקצאה, בכל סכום.
כשהלקוח הוא אדם פרטי או עמותה שלא מקזזת מע“מ, אין חובה לבקש מספר. אם העסק מבקש בכל זאת, רשות המסים מאשרת את הבקשה.
מה לבדוק במערכת החשבוניות
- שהיא תומכת בחשבונית ישראל. רוב המערכות הגדולות תומכות, אבל לא כולן מציינות את זה באתר.
- שהתמיכה כלולה במסלול שבחרת. לפעמים המסלול החינמי או הזול ביותר לא כולל אותה.
- שהבקשה נעשית אוטומטית בזמן הפקת החשבונית, בלי שתצטרך להיכנס לאתר רשות המסים.
- שהיא מבקשת את מספר העוסק של הלקוח. בלי מספר עוסק תקין, רשות המסים מחזירה שגיאה ולא נותנת מספר.
את המחירים והמסלולים של המערכות אפשר לראות בהשוואת מערכות החשבוניות.
מה עושים כשהמערכת לא מצליחה לקבל מספר
תקלה אצלכם, למשל באינטרנט או בחיבור של המערכת. רשות המסים מציעה שלוש דרכים: לבקש את המספר בשירות המקוון באזור האישי, לחכות עם החשבונית עד שהתקלה נפתרת, בתוך 14 הימים שהחוק נותן להוצאת חשבונית מס, או להפיק את החשבונית בלי מספר ולבקש אותו אחר כך.
מספר בדיעבד. אפשר לבקש מספר הקצאה עד שנה מתאריך החשבונית. עד שהמספר מגיע, הלקוח לא יכול לקזז את המע“מ. בחשבונית ממוחשבת לא מפיקים חשבונית חדשה: שולחים ללקוח העתק שמסומן “העתק” ועליו המספר, והלקוח שומר את שני המסמכים. בחשבונית מפנקס, מוסרים ללקוח את המספר בטלפון או במייל, והוא רושם אותו על החשבונית שקיבל. אם עברו יותר מ־6 חודשים מתאריך החשבונית, הלקוח יכול לקזז אותה רק אחרי בקשה להארכת מועד.
תקלה במערכת של רשות המסים. כשהמערכת של הרשות עצמה לא עובדת, מנהל רשות המסים רשאי לאשר קיזוז מע“מ גם בחשבונית בלי מספר. החריג הזה נועד רק לתקלה אצל הרשות. תקלת תקשורת אצל העסק לא נכללת בו.
הבקשה נדחתה. מאז 2025 רשות המסים יכולה לסרב לתת מספר, כשיש לה חשש שהחשבונית לא אמיתית. הספק מקבל הודעה ובוחר אחת מארבע דרכים: לבטל את הבקשה, להמשיך בלי מספר, להעביר את תשלום המע“מ ללקוח, או לבקש בירור מול חדר הבקרה של הרשות. בהעברת המע”מ ללקוח, הספק מפיק חשבונית חדשה במע“מ אפס עם מספר הקצאה מיוחד, והלקוח מוציא חשבונית עצמית ומשלם את המע”מ בעצמו. הבירור נקבע תוך שני ימי עסקים, ועל החלטה שלילית אפשר להגיש השגה תוך 30 יום.
ומה עם הלקוח? חשבונית מעל הסף בלי מספר אסורה בקיזוז. אם הלקוח מכניס אותה לדוח המע“מ, המע”מ שלה יורד אוטומטית מהתשומות שהוא מבקש, ורשות המסים כותבת שזו עבירה על חוק מע“מ.
שאלות נפוצות
מה זה מספר הקצאה לחשבונית?
מספר בן 9 ספרות שרשות המסים נותנת לחשבונית מס מסוימת. מאז 1 ביוני 2026 הוא חובה על כל חשבונית מס מעל 5,000 ₪ לפני מע“מ, כדי שהלקוח העסקי יוכל לקזז את המע”מ.
איך מקבלים מספר הקצאה?
ברוב העסקים מערכת החשבוניות מבקשת אותו אוטומטית כשמפיקים את החשבונית, אחרי שמחברים אותה פעם אחת לרשות המסים. מי שעובד עם פנקס מבקש אותו בעצמו בשירות המקוון באזור האישי באתר רשות המסים, עם מספר העוסק של הלקוח, מספר החשבונית והסכומים.
האם עוסק פטור צריך מספר הקצאה?
לא. עוסק פטור לא מוציא חשבוניות מס, ומספר הקצאה ניתן רק לחשבונית מס. הוא גם לא מקזז מע“מ על הקניות שלו, ולכן גם כלקוח הוא לא צריך מספר על החשבוניות שהוא מקבל.